Novedades fiscales más importantes aplicables en 2019
24 gener, 2019
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- Exención de 20.000 euros en los premios de determinadas loterías y apuestas. (DT 35 Ley IRPF)
- El tipo de retención e ingreso a cuenta aplicables a los rendimientos de capital mobiliario procedentes de propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, es el 15%. (Art. 101.4 Ley IRPF)
- Requisitos aplicables en contratos de seguros de vida con mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento cuya prestación se perciba en forma de renta vitalicia asegurada celebrados a partir de 1-4-2019. (DA 9 y DT 18 Reglamento del IRPF)
- Se modifican al alza los límites cuantitativos excluyentes de la obligación de retener (Art. 81.1 Reglamento del IRPF).
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Se modifican los requisitos para la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, a partir de 5-7-2018. (art. 36.2 de la Ley del IS)
- Se modifican criterios de valoración de elementos patrimoniales. Con efectos desde 1-1-2018. (art. 17.1 de la Ley del IS)
- Régimen transitorio para integrar en la base imponible los ajustes contables por aplicación de la Circular 4/2017. Con efectos desde 1-1-2018. (DT 39 de la Ley del IS)
- Nuevas normas sobre bonos de consumo como tarjetas prepago de telecomunicaciones, cupones de descuento o tarjetas de regalo. (Directiva 2006/112/CE y Resolución de 28-12/2018)
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Se ajusta la exención por los servicios prestados directamente a sus miembros por uniones, agrupaciones o entidades autónomas, al Derecho de la Unión Europea. (Art. 20.Uno.6º de la Ley del IVA)
- Los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, en que el destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal, están sujetos al IVA en su Estado miembro de establecimiento si no se rebasan los 10.000 € anuales. (Art. 70.Uno.4º y 8º de la Ley del IVA)
- En los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, los empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad pero registrados a efectos del IVA en un Estado miembro, pueden utilizar el régimen especial aplicable a los no establecidos en la Comunidad. (Art. 163.octiesdecies.2º a) y 136noniesdecie.1º a) de la Ley del IVA)
- Desde el 16-1-2019 y hasta el 30-6-2022, se podrá introducir un procedimiento generalizado de inversión del sujeto pasivo cuando la base imponible de las operaciones sea superior a 17.500 €. (Art. 199 quater de la Directiva 2006/112/CE)
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
- Se prorroga para el 2019 el mantenimiento del gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio.
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
- Exención del ITP en el arrendamiento de vivienda para uso estable y permanente, a partir del 19-12-2018. (Art. 45.I.B).26 del Texto refundido del ITPAJD)
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
- Se modifica la regulación del recargo previsto para los inmuebles de uso residencial desocupados con carácter permanente. En vigor desde 19-12-2018. (Art. 72.4 LHL)
- Bonificación potestativa de hasta el 95% para alquiler de vivienda con renta limitada por una norma jurídica. En vigor desde 19-12-2018. (Art 74.6 LHL)
- Se incluye como inversión financieramente sostenible la que tenga reflejo presupuestario en el programa «152. Vivienda». En vigor desde 1-1-2019 (DA 16.1.B) LHL)
IMPUESTOS ESPECIALES
- Se integra el tipo impositivo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos en el tipo estatal especial. (Art. 50 Ley sobre II.EE.)